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미국 주식에서 배당금을 받았다면, 그 금액이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우
종합소득세 신고 대상이 됩니다.
이 글에서는 실제 수치 기반의 합산 예시와 세금 계산을 2025년 기준으로 상세히 안내합니다.
✅ 미국 배당소득 종합소득세 대상 기준
- 📌 연간 해외 배당금이 2,000만 원 이하: 분리과세로 종료 (추가 신고 없음)
- 📌 2,000만 원 초과: 다른 소득과 합산해 종합소득세 신고 필요
- 📅 신고 기한: 익년 5월 1일~31일
💡 미국 배당금은 수령 시 15% 원천징수되며, 이는 한국에서 외국납부세액공제로 차감 가능합니다.
📊 미국 배당소득 종합소득세 예시
📍 예시 조건
- 💵 연간 미국 배당금: 3,000만 원
- 👨💼 근로소득: 5,000만 원
- 💳 미국 배당세: 15% 원천징수 (450만 원)
📌 종합소득세 합산 계산
- 1️⃣ 총 과세소득: 5,000만 원 + 3,000만 원 = 8,000만 원
- 2️⃣ 종합소득세율 적용:
- 8,000만 원 → 누진세율 24% 구간
- 3️⃣ 배당소득에 대한 세금:
- 3,000만 원 × 24% = 720만 원
- 이미 납부한 미국 세금: 450만 원
- 최종 납부세액: 720만 원 – 450만 원 = 270만 원
✅ 결과: 미국에서 15% 세금 냈지만, 한국에서 추가 9% 정도 납부 필요
📌 외국납부세액공제 적용 팁
- ✅ 미국에서 납부한 세금은 증빙 자료 필요
- 🧾 증권사 배당내역서 또는 외국납부세액 확인서 제출
- 📂 소득금액, 외국세액, 공제 한도 내에서 공제 처리
💡 공제 한도를 초과하면 이월공제 가능 (최대 5년)
🙋 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 배당소득만 있어도 종합소득세 신고하나요?
A. 연간 2,000만 원 초과 시 다른 소득과 관계없이 종합소득세 신고 대상입니다.
Q. 환율은 어떻게 적용되나요?
A. 국세청 고시 환율(연 평균) 기준으로 원화 환산 후 합산합니다.
Q. 신고는 어디서 하나요?
A. 홈택스에서 종합소득세 신고 → 배당소득 입력
Q. 배당금은 이미 세금 냈는데 왜 또 내나요?
A. 한국 세율은 20~45% 누진 적용, 미국에서 15% 공제는 일부 세금만 충당한 것입니다.
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